Cálculo del Estado de Flujo del Efectivo en Operaciones.

1.- Efectivo Recibido por Clientes.

Ventas Netas

- Aumento en Cuentas por Cobrar ó

+Disminución en Cuentas por Cobrar

 

2.- Intereses y Dividendo Recibidos.

Ingresos por Intereses

-Aumento en los Intereses por Cobrar ó

+Disminución en los Intereses por Cobrar

 

3.- Efectivo Pagado por Compras de Mercancías

Costos de Ventas

-Disminución en Inventarios ó

+Aumento en Inventarios

-Aumento en Cuentas por Pagar ó

+Disminución en Cuentas por Pagar

 

4.-Pago de Efectivo por Gastos

Gastos de Operación

-Depreciación y otros Gastos que no hacen uso de efectivo

+Aumento en Prepagos ó

-Disminución en Prepagos

+Disminución en Pasivos Acumulados ó

-Aumento en Pasivos Acumulados

 

5.-Pago de Impuestos

Gastos de Impuestos Sobre La Renta (ISLR)

-Aumento en el Pasivo Acumulado ó

+Disminución en el Pasivo Acumulado

 

6.- Pago de Intereses

Gastos de Intereses

-Aumento en el Pasivo Acumulado ó

+Disminución en el Pasivo Acumulado

Estado del Flujo del Efectivo

Flujo del Efectivo en Actividades de Operaciones

Efectivo Recibido de Clientes                         XXX

Más Intereses y Dividendos Recibidos        XXX

 Efectivo en Operaciones                                                          XXX

 

Efectivo Pagado po Compras y Gastos       XXX

Más Impuesto Sobre La Renta Pagados    XXX

Más Intereses Pagados                                  XXX

 Efectivo Desembolsado en Operaciones                             (XXX)

   Flujo Neto en Operaciones                                                                                                XXX

 

 

Flujo del Efectivo en Actividades de Invesión

-Efectivo Pagado por Compras de Activos ó

+Efectivo Recibido por Ventas de Activos

-Inversiones a Largo Plazo

+Venta de Valores Negociables

     Flujo Neto en Invesiones                                                                                                 XXX

 

 

Flujo del Efectivo en Actividades de Financiamiento

 

+Aumento en Préstamos Bancarios

+Aumento en Cuentas por Pagar a Largo Plazo

-Dividendos Pagados

+Emisión de Acciones

+Aumento de Bonos por Pagar

    Flujo Neto en Financiamiento                                                                                           XXX

 

 

                            Total Efectivo                                            XXX

                           Más Efectivo del Año Anterior                 XXX

                          = Efectivo del Año a Estudio                    XXX